一、財務(wu)管理(li)工作必須在加強宏(hong)觀控(kong)制(zhi)和(he)(he)微觀搞活的(de)基礎上。嚴格執(zhi)行財經(jing)紀律，以提(ti)高經(jing)濟效(xiao)益(yi)、壯大企(qi)業(ye)經(jing)濟實力為宗旨，財務(wu)管理(li)工作要(yao)貫徹“勤(qin)儉辦(ban)企(qi)業(ye)”的(de)方針(zhen)，勤(qin)儉節約、精打細算、在企(qi)業(ye)經(jing)營中制(zhi)止鋪張浪費和(he)(he)一切不必要(yao)的(de)開支，降低(di)消耗，增加積累(lei)。
財務(wu)會(hui)計
二(er)、公司設財務部，財務部經理(li)協助總經理(li)管(guan)理(li)好財務會(hui)計工作。
三、出納員不得(de)兼管、會(hui)計(ji)檔(dang)案保管和債(zhai)權債(zhai)務賬目的(de)登記工作。
四、財會人(ren)員都要認真執行崗位(wei)責任制，各司其職(zhi)，互相配(pei)合，如實反映(ying)和嚴格監督各項經濟活(huo)動。記賬(zhang)、算賬(zhang)、報賬(zhang)必須做到手續完備(bei)、內(nei)容真實、數字(zi)準確、賬(zhang)目清楚、日(ri)清月結、近(jin)期報賬(zhang)。
五、財(cai)務(wu)人員在辦理會計事務(wu)中，必須堅持原則，照(zhao)章辦事。對于違反財(cai)經紀律和財(cai)務(wu)制度的事項，必須拒(ju)絕付(fu)款、拒(ju)絕報銷或拒(ju)絕執行，并(bing)及時向(xiang)總(zong)經理報告。
六、財會人(ren)員(yuan)力求穩定，不隨便(bian)調動。財務(wu)人(ren)員(yuan)調動工作(zuo)或因故離職(zhi)，必(bi)須與接(jie)替人(ren)員(yuan)辦(ban)理交(jiao)接(jie)手續(xu)，沒有辦(ban)清交(jiao)接(jie)手續(xu)的，不得離職(zhi)，亦不得中斷會計工作(zuo)。移交(jiao)交(jiao)接(jie)包括(kuo)移交(jiao)人(ren)經(jing)管的會計憑證、報表、賬目、款項(xiang)、公章、實(shi)物及未了事項(xiang)等(deng)。移交(jiao)交(jiao)接(jie)必(bi)須由建設局財務(wu)科監交(jiao)。
原(yuan)則(ze)問題
七、公司(si)嚴格執行《中華人(ren)民共和國會(hui)計(ji)(ji)法》、《會(hui)計(ji)(ji)人(ren)員職權條(tiao)例(li)》、《會(hui)計(ji)(ji)人(ren)員工(gong)作規(gui)(gui)則(ze)》等法律法規(gui)(gui)關于會(hui)計(ji)(ji)核算一般(ban)原則(ze)、會(hui)計(ji)(ji)憑證和賬簿、內部審計(ji)(ji)和財產清查、成本清查等事(shi)項的規(gui)(gui)定。
八、記(ji)賬方法采用(yong)借(jie)貸記(ji)賬法。記(ji)賬原則采用(yong)權責(ze)發生(sheng)制，以人民幣為(wei)記(ji)賬本位幣。
九、一(yi)切(qie)會計憑證、賬(zhang)簿(bu)、報表中(zhong)(zhong)各(ge)種文字(zi)記錄用(yong)中(zhong)(zhong)文記載(zai)，數目字(zi)用(yong)阿拉伯數字(zi)記載(zai)。記載(zai)、書寫(xie)必須使用(yong)鋼筆(bi)，不得用(yong)鉛筆(bi)及圓珠筆(bi)書寫(xie)。
十、公司(si)以單價5000元以上(shang)、使用年限一年以上(shang)的(de)資產為(wei)固定資產，分為(wei)四(si)大類：
1、機器設備；
2、電子設(she)備（如微機(ji)、復印機(ji)、傳真(zhen)機(ji)等(deng)）；
3、運輸(shu)工(gong)具；
4、其他設備。
十一、各(ge)類固定資(zi)產(chan)折舊年限為：
1、機(ji)器設備(bei)5年；
2、電子(zi)設備、運輸工具3年；
3、其(qi)他(ta)設備2年。
固定資(zi)產(chan)以不計留殘值提(ti)取折舊(jiu)。固定資(zi)產(chan)提(ti)完折舊(jiu)后(hou)仍可(ke)繼續使用的(de)，不再計提(ti)折舊(jiu)；提(ti)前報廢的(de)固定資(zi)產(chan)要補提(ti)足折舊(jiu)。
十二、購入的固定資(zi)產，以(yi)進價(jia)加運輸、裝(zhuang)卸、包(bao)裝(zhuang)、保險等費(fei)用作為(wei)原則。需安裝(zhuang)的固定資(zi)產，還應包(bao)括(kuo)安裝(zhuang)費(fei)用。作為(wei)投資(zi)的固定資(zi)產應以(yi)投資(zi)協議約定的價(jia)格為(wei)原價(jia)。
十三、固定資(zi)產(chan)必須(xu)由財(cai)務部合同辦公室(shi)每年(nian)盤(pan)點一次，對盤(pan)盈、盤(pan)虧、報廢及固定資(zi)產(chan)的計(ji)價，必須(xu)嚴格審查，按規定經批準后，于年(nian)度決算時處理完畢。
1、盤(pan)盈的固(gu)定資產(chan)，以重置完全價(jia)值(zhi)作為原價(jia)，按新舊的程度估算累(lei)計折舊入賬，原價(jia)累(lei)計折舊后(hou)的差額轉入公積金。
2、盤虧的(de)固定資(zi)產(chan)，應(ying)沖減原(yuan)價和累(lei)計折舊(jiu)(jiu)，原(yuan)價減累(lei)計折舊(jiu)(jiu)后的(de)差額作營(ying)業(ye)外支出處理(li)。
3、報廢(fei)的固(gu)定資(zi)產的變價收(shou)入(ru)(ru)（減除清(qing)理費用后的凈額）與固(gu)定資(zi)產凈值的差額，其收(shou)益轉(zhuan)入(ru)(ru)營(ying)業外收(shou)入(ru)(ru)，其損失作營(ying)業外支出(chu)處(chu)理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬(zhang)進行核算。
財務管理
十四、財務部要加強對資產、資金(jin)(jin)、現金(jin)(jin)及費用(yong)(yong)開支的管理，防止損失(shi)，杜絕浪費，良好運用(yong)(yong)，提高效益。
十五、銀行(xing)賬戶(hu)必須遵(zun)守銀行(xing)的規定(ding)開設(she)和(he)使(shi)用。銀行(xing)賬戶(hu)只(zhi)供本單(dan)位經營(ying)業(ye)務收(shou)支(zhi)結算使(shi)用，嚴禁借賬戶(hu)供外單(dan)位或(huo)個人(ren)使(shi)用，嚴禁為外單(dan)位或(huo)個人(ren)代(dai)收(shou)代(dai)支(zhi)、轉(zhuan)賬套現。
十六、銀行(xing)賬戶的賬號必須保(bao)密，非因業務(wu)需要不準(zhun)外泄。
十七、銀行賬戶印(yin)鑒(jian)的(de)使(shi)(shi)用(yong)實行分管(guan)并用(yong)制，即財務章由出(chu)納(na)保管(guan)，法人(ren)(ren)代表和會(hui)計(ji)私(si)章由會(hui)計(ji)保管(guan)，不準(zhun)由一人(ren)(ren)統一保管(guan)使(shi)(shi)用(yong)。印(yin)鑒(jian)保管(guan)人(ren)(ren)臨時(shi)出(chu)差由其(qi)委托他人(ren)(ren)代管(guan)。
十八、銀(yin)行(xing)賬(zhang)戶(hu)往來(lai)應(ying)(ying)逐筆登記入賬(zhang)，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬(zhang)。按月(yue)與銀(yin)行(xing)對賬(zhang)單(dan)核對，未(wei)達收支，應(ying)(ying)作(zuo)出調(diao)節(jie)逐筆調(diao)節(jie)平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不(bu)(bu)得改變支(zhi)付方式和用途；非經收款單(dan)位書面正式委托并經總經理批準，不(bu)(bu)準改變收款單(dan)位（人(ren)）。
二十、庫存現(xian)(xian)金不(bu)得超過限額，不(bu)得以白條抵作現(xian)(xian)金。現(xian)(xian)金收支做到(dao)日(ri)清月結，確保庫存現(xian)(xian)金的賬(zhang)面余款(kuan)與實(shi)際(ji)庫存額相符(fu)，銀行(xing)存款(kuan)余款(kuan)與銀行(xing)對賬(zhang)單相符(fu)，現(xian)(xian)金、銀行(xing)日(ri)記賬(zhang)數額分(fen)別與現(xian)(xian)金、銀行(xing)存款(kuan)總賬(zhang)數額相符(fu)。
二十一、因公出差、經(jing)總(zong)經(jing)理批準借(jie)支公款(kuan)，應在回單位(wei)后七天內交清(qing)，不(bu)得拖欠。非因公事并經(jing)總(zong)經(jing)理批準，任何(he)人不(bu)得借(jie)支公款(kuan)。
二十二、嚴(yan)格現金收(shou)支管理(li)，除一般零(ling)星(xing)日常支出外，其余投資、工(gong)程支出都必須通過銀行辦理(li)轉賬(zhang)結算，不得(de)直接兌(dui)付現金。
二十(shi)三、領用空白支(zhi)票必須注(zhu)明限額(e)、日期(qi)、用途(tu)及使用期(qi)限、并報總(zong)經理報批。所有空白支(zhi)票及作廢支(zhi)票均(jun)必須存放保險柜內，嚴禁空白支(zhi)票在使用前先蓋上印章。
二十(shi)四、正(zheng)常(chang)的辦公費用開支，必須有(you)正(zheng)式(shi)發票，印章齊(qi)全，經(jing)(jing)手人、部門負責人簽名，經(jing)(jing)總經(jing)(jing)理(li)批準后方(fang)可報銷付款。
二(er)十五、未經董事(shi)會批準，嚴禁為外(wai)單(dan)位（含合資、合作(zuo)企業）或個人(ren)擔保(bao)貸款(kuan)。
二十六、嚴格(ge)資金(jin)使用(yong)審(shen)批手(shou)續(xu)。會計(ji)人員對一(yi)切(qie)審(shen)批手(shou)續(xu)不完備的(de)資金(jin)使用(yong)事項，都有(you)權且(qie)必須拒絕辦理(li)。否則(ze)按違章(zhang)論處并對該資金(jin)的(de)損(sun)失負(fu)連(lian)帶賠償(chang)責任(ren) [1]。 一(yi)、公(gong)司(si)設(she)財(cai)務部，財(cai)務部經(jing)理(li)(li)協助總經(jing)理(li)(li)管理(li)(li)好財(cai)務會(hui)計工(gong)作。
二、出納員(yuan)不得兼管、會(hui)計檔案保管和債權債務賬目的登(deng)記工作(zuo)。
三、財會(hui)人員(yuan)都(dou)要認(ren)真(zhen)執(zhi)行崗(gang)位責(ze)任制，各司(si)其(qi)職，互(hu)相配合(he)，如實反映和(he)嚴格監(jian)督各項經濟活動。記賬(zhang)、算賬(zhang)、報賬(zhang)必須做到手續完備、內容(rong)真(zhen)實、數字準確、賬(zhang)目(mu)清楚(chu)、日(ri)清月結(jie)、近期報賬(zhang)。
四、財務(wu)人員在(zai)辦(ban)理會計事務(wu)中(zhong)，必須堅(jian)持原則，照章(zhang)辦(ban)事。對于違(wei)反財經(jing)(jing)紀律(lv)和(he)財務(wu)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhi)行，并及時向總經(jing)(jing)理報告。
五、財會人(ren)員力求穩定，不(bu)隨便(bian)調動。財務(wu)(wu)人(ren)員調動工作(zuo)或因故離職，必須與接(jie)替人(ren)員辦(ban)理交接(jie)手續，沒有辦(ban)清交接(jie)手續的(de)，不(bu)得離職，亦不(bu)得中(zhong)斷會計工作(zuo)。移(yi)(yi)交交接(jie)包括移(yi)(yi)交人(ren)經管的(de)會計憑證、報表、賬目、款(kuan)項、公章、實物及(ji)未了事項等。移(yi)(yi)交交接(jie)必須由(you)建設(she)局財務(wu)(wu)科監交。
七、公司嚴格執行《中華人民共和(he)國(guo)會計(ji)法(fa)》、《會計(ji)人員職權條(tiao)例》、《會計(ji)人員工作規則》等(deng)法(fa)律(lv)法(fa)規關于會計(ji)核(he)算一般原(yuan)則、會計(ji)憑證和(he)賬(zhang)簿、內(nei)部審計(ji)和(he)財產(chan)清(qing)查(cha)、成本清(qing)查(cha)等(deng)事項的規定。
八、記(ji)(ji)賬方(fang)法采用(yong)借貸記(ji)(ji)賬法。記(ji)(ji)賬原則采用(yong)權責發生制，以人(ren)民幣為記(ji)(ji)賬本(ben)位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shu)目字用阿拉伯數(shu)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得(de)用鉛筆及圓珠(zhu)筆書寫。
十、公(gong)司以單價(jia)2000元(yuan)以上(shang)、使用年(nian)限(xian)一年(nian)以上(shang)的資產為(wei)固(gu)定資產，分(fen)為(wei)四大類：
1、機器設備；
2、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
3、運輸工具(ju)；
4、其(qi)他設(she)備。
十一(yi)、各(ge)類固定資產折舊年(nian)限為(wei)：
1、機器設備5年(nian)；
2、電(dian)子設備、運輸工具3年(nian)；
3、其他設(she)備2年。
固(gu)定(ding)資(zi)產以不計留殘(can)值提(ti)取折舊。固(gu)定(ding)資(zi)產提(ti)完折舊后仍可繼續使用的，不再計提(ti)折舊；提(ti)前報廢的固(gu)定(ding)資(zi)產要補提(ti)足折舊。
十二、購(gou)入的固定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)產(chan)，以(yi)進價加運輸、裝(zhuang)卸、包裝(zhuang)、保險等(deng)費用作(zuo)為原則。需安裝(zhuang)的固定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)產(chan)，還(huan)應包括(kuo)安裝(zhuang)費用。作(zuo)為投資(zi)(zi)(zi)的固定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)產(chan)應以(yi)投資(zi)(zi)(zi)協議約定(ding)(ding)的價格(ge)為原價。
十三(san)、固(gu)定(ding)(ding)資(zi)產必須由財務部合同(tong)辦公室每年盤(pan)點一次，對盤(pan)盈、盤(pan)虧、報(bao)廢(fei)及固(gu)定(ding)(ding)資(zi)產的計價，必須嚴格(ge)審查(cha)，按規定(ding)(ding)經批準后(hou)，于年度(du)決算時處理完(wan)畢。
1、盤盈的固定(ding)資產，以重置完全價值(zhi)作為原(yuan)價，按新舊的程度估(gu)算累計(ji)折舊入賬，原(yuan)價累計(ji)折舊后(hou)的差額(e)轉入公積(ji)金。
2、盤虧的固定資(zi)產，應(ying)沖減原(yuan)(yuan)價和累計(ji)(ji)折舊(jiu)(jiu)，原(yuan)(yuan)價減累計(ji)(ji)折舊(jiu)(jiu)后的差額作(zuo)營業外支出處理。
3、報廢的(de)固定(ding)資產的(de)變(bian)價(jia)收入(ru)（減除清理(li)(li)費用后的(de)凈(jing)(jing)額）與(yu)固定(ding)資產凈(jing)(jing)值的(de)差(cha)額，其收益轉入(ru)營業(ye)(ye)外收入(ru)，其損失作營業(ye)(ye)外支出處理(li)(li)。
4、公司對固定(ding)資產(chan)的購(gou)入、出(chu)售、清理、報廢都要(yao)辦理會計手(shou)續，并設(she)置固定(ding)資產(chan)明細賬進行核(he)算。
十四、財務(wu)部(bu)要(yao)加強對(dui)資產(chan)、資金、現金及費用開支的管理(li)，防(fang)止(zhi)損失，杜絕浪費，良好(hao)運(yun)用，提(ti)高效益。
十五、銀(yin)行賬戶(hu)(hu)必須遵(zun)守銀(yin)行的規定開(kai)設(she)和(he)使用。銀(yin)行賬戶(hu)(hu)只供本單(dan)位(wei)經營業務收(shou)支結算使用，嚴禁(jin)借賬戶(hu)(hu)供外單(dan)位(wei)或個人(ren)使用，嚴禁(jin)為外單(dan)位(wei)或個人(ren)代收(shou)代支、轉賬套現。
十六、銀行賬(zhang)戶(hu)的賬(zhang)號必(bi)須保(bao)密，非(fei)因(yin)業(ye)務需要不準外(wai)泄。
十(shi)七、銀行賬(zhang)戶印鑒的使(shi)(shi)用實行分管(guan)并(bing)用制，即財務章由出納保(bao)(bao)管(guan)，法人(ren)代(dai)表和會(hui)計(ji)私章由會(hui)計(ji)保(bao)(bao)管(guan)，不(bu)準由一人(ren)統(tong)一保(bao)(bao)管(guan)使(shi)(shi)用。印鑒保(bao)(bao)管(guan)人(ren)臨時出差由其委托他人(ren)代(dai)管(guan)。
十八、銀行賬(zhang)戶往來應逐(zhu)筆(bi)登記(ji)入賬(zhang)，不準多筆(bi)匯總高收(shou)，也不準以(yi)收(shou)抵支(zhi)記(ji)賬(zhang)。按月(yue)與銀行對賬(zhang)單核對，未達收(shou)支(zhi)，應作出調節(jie)逐(zhu)筆(bi)調節(jie)平衡。
十(shi)九、根據已獲批(pi)準(zhun)簽訂(ding)的合(he)同付款，不(bu)得改變支付方式(shi)和用途；非經收款單位(wei)書面正式(shi)委(wei)托并經總經理批(pi)準(zhun)，不(bu)準(zhun)改變收款單位(wei)（人）。
二十、庫(ku)存(cun)現金(jin)(jin)(jin)不(bu)得超(chao)過限額(e)(e)，不(bu)得以白條(tiao)抵作現金(jin)(jin)(jin)。現金(jin)(jin)(jin)收支做到日清月(yue)結，確(que)保庫(ku)存(cun)現金(jin)(jin)(jin)的賬(zhang)面(mian)余(yu)款(kuan)與實際(ji)庫(ku)存(cun)額(e)(e)相(xiang)符，銀行存(cun)款(kuan)余(yu)款(kuan)與銀行對賬(zhang)單相(xiang)符，現金(jin)(jin)(jin)、銀行日記賬(zhang)數額(e)(e)分別與現金(jin)(jin)(jin)、銀行存(cun)款(kuan)總賬(zhang)數額(e)(e)相(xiang)符。
二十一、因公(gong)(gong)出差、經(jing)總經(jing)理批(pi)準(zhun)借支公(gong)(gong)款，應(ying)在回(hui)單位后七天內交清，不得(de)拖欠。非因公(gong)(gong)事并(bing)經(jing)總經(jing)理批(pi)準(zhun)，任(ren)何人不得(de)借支公(gong)(gong)款。
二十(shi)二、嚴格現金收支(zhi)管理，除(chu)一般(ban)零星(xing)日常支(zhi)出(chu)外，其(qi)余(yu)投資、工程支(zhi)出(chu)都必須通過銀行辦理轉賬結(jie)算，不(bu)得(de)直接兌付(fu)現金。
二十三、領用空白支票(piao)必須注明限(xian)(xian)額(e)、日期、用途及使用期限(xian)(xian)、并(bing)報(bao)總經理報(bao)批。所有空白支票(piao)及作廢支票(piao)均必須存放(fang)保險柜內，嚴禁空白支票(piao)在使用前先(xian)蓋上印章(zhang)。
二(er)十四、正常的辦公費用開支，必須有(you)正式發(fa)票，印章齊全，經手人(ren)、部門負責人(ren)簽名，經總經理批(pi)準(zhun)后方(fang)可報銷付款。
二(er)十五(wu)、未經(jing)董事會批準，嚴禁(jin)為外單位（含合資、合作(zuo)企(qi)業）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手(shou)續(xu)(xu)。會計(ji)人員(yuan)對一切審批手(shou)續(xu)(xu)不完備的資金使用事項，都(dou)有權且必須拒絕(jue)辦理(li)。否則按違章論(lun)處并對該資金的損失負連帶賠償責(ze)任。
二十七(qi)、所有辦(ban)公用(yong)(yong)具(ju)、用(yong)(yong)品的購(gou)置統一由辦(ban)公室造計(ji)劃(hua)、報經領導批準后(hou)方(fang)可購(gou)置。
二十八(ba)、所(suo)有用具必須統一由辦(ban)公室專人管理。辦(ban)理登(deng)記領(ling)用手續(xu)、辦(ban)公柜、桌、椅要編號，經常檢(jian)查核對。
二十九、個人領(ling)用的(de)辦公用品、用具要妥善保管(guan)，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須(xu)辦理(li)移交手(shou)續，如(ru)有遺失，照價賠(pei)償。
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wu)會(hui)計報表和其它(ta)財務(wu)資料。
三十一、積極參與建設資(zi)金(jin)(jin)的(de)籌(chou)措工作，通過(guo)籌(chou)集資(zi)金(jin)(jin)的(de)活動，盡量使(shi)資(zi)金(jin)(jin)結構趨于合理(li)，以期達(da)到最優化(hua)。
三十二、配合公司業務部門對(dui)項目(mu)工程的(de)竣工、財(cai)務決算進行監(jian)督(du)管理(li)。
三十三、自(zi)覺接受上級(ji)主(zhu)管、財(cai)政、稅務等(deng)部門的(de)檢查指(zhi)導，并按其(qi)要求不斷完善制度、改進工作。
三十(shi)四、報(bao)銷需自己填寫憑證(zheng)，然(ran)后交由財(cai)務部。
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